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易胜博中文网站-"爆雷"大戏接连上演:审计趋严 商誉和账款问题最大
发表时间:2020-01-11 18:32:46浏览次数:2424
[摘要] 没想到“爆雷”大戏接连上演,最大的“火药桶”竟是它……4月26日,宝鼎科技大跌9.78%。商誉和账款问题最大进入4月,2017年业绩预告或业绩快报仍在持续修正,且大幅下调,往往预示着上市公司在经营和公司治理上皆存在着较大的问题。纵观多家下调业绩预告与业绩快报的上市公司,商誉和账款问题仍是最大“火药桶”。坚瑞沃能将业绩快报由盈利5.22亿元大幅下调为亏损约36.89亿元,最核心的问题就出在了商誉和账

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易胜博中文网站,没想到“爆雷”大戏接连上演,最大的“火药桶”竟是它……

A股业绩“爆雷”大戏最近屡屡上演。

按理说,业绩快报准确性远高于业绩预告,不料今年事出有因,导致业绩快报“变脸”集中到来,且十分惊悚,史上罕见。

比如,坚瑞沃能将业绩快报由盈利5.22亿元大幅下调为亏损约36.89亿元;又比如ST龙力,将原本的预计2017年盈利修正为亏损34.8亿元左右。一夜之间,从盈利到巨亏,问你知不知是啥味。

记者梳理各家“变脸”情况来看,商誉和账款等问题仍是最大的“火药桶”。

“过完雷区还有雷”,

  业绩快报“大变脸”

今年1月31日对股市而言是暗淡之日。那天,一只接一只的黑天鹅随着雷人公告飞出,有2017年预亏逾100亿元的,有业绩预告修正亏到数额“无法确定”的,有“扇贝旅行”第二季的,当天,超百股跌停。

按说,A股公司触发条件的全年业绩预告及修正公告要赶在1月31日前披露,这是深交所、上交所相关备忘录及监管问答里规定的。

没想到,比1月底的爆雷更猛烈的,竟然在4月下旬爆发。

4月26日午间,停牌中的盛运环保修正2017年业绩快报,营业总收入从16.44亿元修正为13.58亿元,同时,归属于上市公司股东的净利亏损幅度进一步扩大,从亏损2.58亿元扩大至亏损12.95亿元,修正后净利同比下降1187.28%。

4月20日,股价已经呈现连续暴跌的坚瑞沃能修正2017年业绩快报,在今年2月27日披露的业绩快报里,坚瑞沃能预计归属于上市公司股东的净利为5.22亿元左右,然而,根据公司年度审计工作进展,经与会计师事务所沟通,坚瑞沃能最新预计归属于上市公司股东的净利约为-36.89亿元,净利一下减去了42.11亿元左右。 

直到4月25日,股价已经十分凄惨的ST龙力还在修正业绩预告,将原本的预计2017年盈利修正为亏损34.8亿元左右。

抛开那些股价已经崩盘的“坏孩子”不谈,进入4月,无论是业绩预告还是业绩快报的大幅修正,当预计盈利的大幅“变脸”到来,上市公司股价都会面临巨大压力。

以宝鼎科技为例,其于4月26日将业绩快报由盈改亏。此前,宝鼎科技在业绩快报中表示2017年净利约为1275.5万元,现修正为2017年亏损1.35亿元。4月26日,宝鼎科技大跌9.78%。

一家上市公司于4月14日修正业绩预告,2017年净利由盈利修正为亏损4亿元,紧接着的交易日其股价大跌8.81%。

业绩快报今年集中变脸幕后:

  审计趋严是原因之一

业绩快报是什么?业绩快报是上市公司在会计期间(年度)结束后、定期(年度)报告公告前初步披露未经注册会计师审计的主要会计数据和经营指标。往年,业绩快报往往趋近于最终业绩。

但在今年,情况有些不一样。

一家上市公司相关负责人近日向上证报记者透露,上市公司下属一家子公司原本预计2017年可以实现过亿的净利润,“但我们审计机构一进去,进行了深入细查与核对,觉得有将近7000万元的收入确认有问题,出于审慎,最终只认可了该子公司4000万元净利等相应业绩数据。”

从各家业绩快报修正公告中来看,“根据公司年度审计工作进展”、“与会计师事务所沟通”的字句十分常见,这也说明,今年未经注册会计师审计的上市公司主要会计数据和经营指标面临着较大的调整压力。

如宝鼎科技在业绩快报修正公告中表示,根据公司年度审计工作进展,经与会计师事务所沟通,根据谨慎性原则,对公司部分会计处理进行重新认定,预计公司2017年度财务数据与已披露的业绩快报数据存在较大差异。

盛运环保在业绩快报修正说明中的第四条注明:子公司盛运建筑安装工程公司及盛运环保工程公司个别销售合同,会计师综合判断未达到收入确认条件,基于谨慎性原则,公司采纳其建议,调减相应收入及成本,减少毛利约1.5 亿元。 

祸起何方?商誉和账款问题最大

进入4月,2017年业绩预告或业绩快报仍在持续修正,且大幅下调,往往预示着上市公司在经营和公司治理上皆存在着较大的问题。

纵观多家下调业绩预告与业绩快报的上市公司,商誉和账款问题仍是最大“火药桶”。也难怪,在越来越多上市公司那里,对高估值并购“谈之色变”,商誉正成为各方担心的问题。

以盛运环保为例,其在修正明细中注明,其一,公司其他应收账款大幅增加,基于谨慎性原则,增加计提坏账损失 3.34 亿元;其二,中科商誉和收购时产生的无形资产经专业评估发生减值较预测时增加2.37 亿元;第三,公司对外担保增加或有负债增加亏损 2.28 亿元;等等。 

坚瑞沃能将业绩快报由盈利5.22亿元大幅下调为亏损约36.89亿元,最核心的问题就出在了商誉和账款等问题上。

在商誉减值方面,坚瑞沃能表示,受国家新能源产业政策补贴调整、子公司沃特玛业务扩张增速过快、应收账款回款较慢,资金链紧张等综合因素的影响,造成子公司沃特玛净利润未达预期。

经评估师初步测算,子公司沃特玛2017年度实现的净利润未达到盈利预测值,后续未来盈利预估与预期也会存在较大差异,收购沃特玛产生的商誉存在较大减值迹象,公司对收购深圳市沃特玛电池有限公司时所形成的商誉计提了全额减值。

此外,坚瑞沃能表示,综合公司应收款项的回收情况,公司采纳了会计师的建议,制定了更为严苛的会计政策,对公司子公司深圳市沃特玛电池有限公司及其子公司原未计 提坏账准备的应收票据、长期应收款等补充计提了坏账准备,调增了坏账准备的计提金额,增加资产减值损失。 

“下调大户”ST龙力则表示,2018年1月11日,公司因涉嫌违反证券法律法规被证监会立案调查,经自查计入营业外支出与上年相比增加27.37亿元,此外,补充计提资产减值准备4.11亿元,主要为应收账款坏账准备。

延伸阅读

2018,新雷老雷一起算

1

连孙宏斌都放手的乐视

自从贾跃亭前脚声明“负责到底”,后脚远赴美国一去不归之后,乐视网就从曾经的明星沦落到今天这幅田地。

根据小编统计显示,从乐视网复牌至今,乐视网总共经历了15个跌停:今年1月24月复牌以来到2月7日的11个跌停,2月9日、3月16日和3月19日各一个跌停,以及4月23日的再一次跌停。而在这其中还夹杂着几波的逆袭。

3月14日,乐视网大涨6.98%,“顶级互联网企业接盘”的谣言不胫而走,然而晚间乐视突然发布公告称,公司董事长孙宏斌已递交了辞呈,而这距离其出任乐视网董事长尚不足8个月。

孙宏斌撒手之时,摆在乐视网面前的问题仍非常严峻,多达75.31亿元的关联欠款、债务违约和诉讼尚需逐一厘清。

至于“顶级互联网企业接盘”的报道,公告的回应是未形成任何引入投资者增资的方案及意向。

4月19日,乐视网再传利好,公司公告控股子公司新乐视智家拟以90亿元估值引入数名战略投资者,其中包括腾讯、京东、苏宁、TCL等产业巨头的关联企业。

消息一出,乐视网立刻19日、20日连续涨停。

然而,由于引入新股东导致乐视网持股比例被稀释,且乐视控股所持股权即将被司法拍卖,加上乐视网已将所持新乐视智家34.9398%股权(稀释前)质押给融创方面,话语权进一步减弱,乐视网恐将失去对新乐视智家的控股权。而新乐视智家的“出表”,将直接导致乐视网营收、资产规模大幅萎缩。

果不其然,23日乐视网开盘跌停,封单近40万手,全天大跌9.95%,成交金额16.58亿元。

今年2月,乐视网披露的2017年度业绩快报显示,去年净利润为亏损116.08亿元,同比下滑2192.53%。而24日晚,乐视网再发公告称公司2017年净利润亏损额可能进一步扩大。

在季报预亏、孙宏斌出走、公募基金出走的情况下,仍有大批投资者企图火中取栗,有数据显示,乐视网的股东数,已经从复牌前的18万增加现在的30多万。

在股价的反复中,有人确实赚了钱,但大多数沦为了被收购的韭菜。

2

无芯的中兴

4月16日晚间,美国商务部突然宣布对中兴通讯施加出口权限禁令,禁止美国公司向中兴通讯出售零部件、商品、软件和技术,为期7年。

4月17日,中兴通讯公告,由于美国商务部工业与安全局激活拒绝令,公司紧急停牌。

关于中兴事件的讨论仍在继续,从上至下,反思不可谓不全面,为民忧思,为国建言的不在少数。但作为一般投资者来说,事件对中兴业绩和日后股价的影响才是最让人关心的。

作为机构扎堆的白马股,基金对中兴通讯股价有着举足轻重的影响。

据Wind统计显示,截至2017年底,共有666只公募基金持有中兴通讯177565万股,而中兴通讯的流通股为34.34亿股。也就是说,这些基金的持股总数占到了公司流通盘的50%以上。

尽管中兴尚未复牌, 但不少基金都已下调了对公司估值,中欧基金更是在25日给出了20.04元/股的估值。中兴通讯停牌前的股价为31.31元/股,按照上述基金公司测算的估值价格来看,相当于复牌后4个跌停板。

连带效应很快就显现了出来,23日,曾首发一天狂销300亿提前结束募集、收获业内万千羡慕嫉妒恨的网红基金兴全合宜(LOF),在上市首日大跌7.52%,盘中一度跌停。

而大跌的主要原因,就是因为其十大重仓股中,出现了中兴通讯的名字。

3

跌停榜上你追我赶的ST们

不少ST股近期都出现了连续跌停的情况,不少投资者可谓损失惨重。

其中近期最受人关注的ST公司当属*ST华泽,公司今日再次毫无悬念的以一字跌停收市,报3.66元,日成交额为60.9万元,总市值为19.9亿元,换手率仅有0.06%,自3月21日复牌后,连续走出了25个一字跌停板。

华商基金此前对*ST华泽股票进一步进行了估值调整,调整后的估值价格为0.55元,相当于公司股票复牌后有连续61个跌停。

按照此前*ST华泽的公告,公司可能因为连续三年亏损被暂停上市。4月11日晚间,公司再次公告称,原定于2018年4月27日披露2017年年度报告和2018年第一季度报告,现预测无法在法定期限内披露上述定期报告;若无法在法定期限内披露年报,公司股票将在5月2日起被实施停牌。

今年年初,ST保千里复牌后连续29个跌停创造了A股史上最长跌停纪录。4月5日晚间,ST保千里披露业绩快报,去年公司实现营业收入约28.46亿元,同比下降30.83%;去年净利润亏损77.23元,而公司上年同期盈利7.99亿元。

值得一提的是,公司去年归属于上市公司股东的所有者权益约为-33.5亿元,这意味着公司已资不抵债。在被立案调查和曝出巨亏后,公司将面临巨大的退市风险。

此外,ST尤夫3月23日复牌后至今已连续23个跌停。

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